С 1 января 2026 года в России меняются правила игры для огромного числа предпринимателей. Если вы работаете на упрощенной системе налогообложения (УСН), эти изменения коснутся вас лично. Главное — не запутаться и не совершить ошибок, которые могут стоить вашем бизнесу больших денег. Давайте разберем всё по порядку простыми словами.
Что именно меняется?
1. Многие «упрощенцы» станут плательщиками НДС. Раньше бизнес на УСН начинал платить этот налог, только если его годовой доход превышал 60 миллионов рублей. С 2026 года планка резко снижается.
В 2026 году лимит составит 20 миллионов рублей дохода.
Если ваш доход за 2025 год превысил эту сумму, с 1 января 2026 вы автоматически становитесь плательщиком НДС.
2. Ставка НДС вырастет. Основная ставка налога повысится с 20% до 22%. Это касается всех товаров и услуг, отгруженных или оказанных начиная с 1 января 2026 года.
Самая опасная ошибка: какой документ дает право на вычет?
Здесь кроется главный подводный камень. Многие думают, что для того, чтобы получить вычет по НДС (то есть уменьшить свой налог на сумму НДС, которую вам выставили поставщики), достаточно акта выполненных работ или товарной накладной. Это заблуждение.
По закону единственным документом, дающим право на вычет, является счет-фактура (или Универсальный передаточный документ /УПД/ со специальным статусом «1»).
Простая аналогия:
• Акт или накладная — это как кассовый чек из магазина. Они подтверждают, что вы что-то купили и получили.
• Счет-фактура — это фискальный чек с выделенным НДС для вашей бухгалтерии. Только этот документ говорит государству: «Я уплатил НДС поставщику, и теперь имею право вычесть эту сумму из своего налога».
Вывод: Без правильно оформленного счета-фактуры от поставщика вы не сможете вернуть уплаченный НДС, даже имея на руках все акты и накладные.
Что делать бизнесу на УСН, который впервые столкнется с НДС?
Вам нужно принять несколько ключевых решений и подготовиться.
1. Выбрать ставку. Новые плательщики НДС на УСН могут пойти одним из двух путей:
Работать по стандартной ставке (0%, 10% или 22%). Это выгодно, если вы много тратите у поставщиков, которые также работают с НДС. Вы сможете принять их НДС к вычету и уменьшить свой налог.
Работать по пониженной ставке (5% или 7%). Это может быть выгодно, если вы работаете в основном с людьми или компаниями, которым не нужен вычет НДС (например, с населением). Но здесь есть огромный минус: вы не сможете принять к вычету НДС от своих поставщиков, и этот налог увеличит ваши расходы.
2. Настроить документооборот. С 2026 года в электронном виде основным документом станет Универсальный передаточный документ (УПД). Вам нужно:
Настроить бухгалтерские программы для работы с новыми форматами.
Обязательно выставлять счета-фактуры (или УПД) своим покупателям, если они тоже платят НДС. Иначе вы лишите их вычета.
Требовать счета-фактуры (или УПД) от своих поставщиков, чтобы самим получить вычет.
3. Провести «налоговую диагностику» прямо сейчас.
Посчитайте ваш доход за 2025 год. Превысили ли вы 20 миллионов?
Проанализируйте, сколько НДС вы платите своим поставщикам. Это поможет понять, какая ставка (22% или 5%) для вас выгоднее.
Обновите договоры с контрагентами, указав новый порядок работы с НДС.
Важный бонус: Если вы выбрали пониженную ставку (5% или 7%), но поняли, что ошиблись, с 2026 года появилась возможность отказаться от нее в течение первого года работы. Это дает гибкость и время на тестирование.
Изменения 2026 года — это серьезный вызов, но и возможность. Те, кто разберется в новых правилах и подготовится заранее, не только избегут штрафов и потерь, но и смогут использовать систему с выгодой для своего бизнеса.
